中國園林網(wǎng)6月30日消息：本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
近期公司梳理了部分投資者關(guān)注的問題，針對(duì)相關(guān)要求，為保護(hù)廣大投資者利益，現(xiàn)將公司股東或潛在投資者關(guān)注的問題和回復(fù)事項(xiàng)歸納并公告如下：
一、針對(duì)投資者關(guān)注的公司所處的行業(yè)和業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、前五大客戶信息、各項(xiàng)目合同執(zhí)行等有關(guān)信息，公司說明如下：
?。ㄒ唬┬袠I(yè)及業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)
?。?）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
2014年房地產(chǎn)行業(yè)景氣下滑，而房地產(chǎn)市場(chǎng)是地方政府收入的重要來源，地方政府收支因此受到較大影響，加之近年來國家加強(qiáng)了對(duì)地方政府債務(wù)的清查和整頓，相當(dāng)一部分地方政府減少了市政園林建設(shè)的投資，同時(shí)也影響了公司的收款進(jìn)度。2014年9月23日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布2014年第43號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(國發(fā)〔2014〕43號(hào))》，明確剝離融資平臺(tái)公司政府融資職能，融資平臺(tái)公司不得新增政府債務(wù)。上述因素給公司拓展新業(yè)務(wù)和實(shí)施現(xiàn)有框架協(xié)議與合同帶來了一定困難，另外結(jié)算進(jìn)度放緩等風(fēng)險(xiǎn)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、收入等指標(biāo)及其對(duì)應(yīng)節(jié)點(diǎn)都不同程度帶來一定的負(fù)面影響。未來公司將密切關(guān)注政策變化，牢牢抓住城鎮(zhèn)化推進(jìn)的機(jī)會(huì)，及時(shí)調(diào)整市場(chǎng)布局以應(yīng)對(duì)行業(yè)政策變化。展望未來，受政府資金狀況影響，加之設(shè)計(jì)方案調(diào)整、施工場(chǎng)地準(zhǔn)備以及極端氣候等諸多不確定因素的影響，存在如訂單規(guī)模增長速度放緩、訂單落地速度放緩、工程工期延長、應(yīng)收賬款回收等風(fēng)險(xiǎn)。
?。?）業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)
傳統(tǒng)模式風(fēng)險(xiǎn)：市政園林項(xiàng)目的傳統(tǒng)模式通常需要企業(yè)先墊資后收款，因此會(huì)形成大量存貨和應(yīng)收賬款。公司市政園林工程業(yè)務(wù)的投資方是地方政府，雖然地方政府信用等級(jí)較高，但存貨結(jié)算和應(yīng)收賬款回收效率不可避免地受到地方政府財(cái)政預(yù)算、資金狀況、地方政府債務(wù)水平等的影響，資金周轉(zhuǎn)速度也和地方政府辦公效率有關(guān)，造成存貨無法按時(shí)結(jié)算和部分應(yīng)收賬款無法回收的風(fēng)險(xiǎn)。公司工程項(xiàng)目運(yùn)作的一般周期為1-3年左右，相對(duì)較長，部分項(xiàng)目長達(dá)3-5年，項(xiàng)目周期的長度也對(duì)公司業(yè)務(wù)模式及收款帶來一定的不確定性。針對(duì)上述帶來的存貨減值風(fēng)險(xiǎn)和賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，公司已根據(jù)公司制度及相關(guān)會(huì)計(jì)政策計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備來降低存貨減值風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)公司也將嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款減值政策并控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
金融模式風(fēng)險(xiǎn)：2014年，公司探索并推進(jìn)了金融模式，公司針對(duì)地方政府的信用、財(cái)政收入狀況、抵押物等因素，設(shè)計(jì)相應(yīng)的融資結(jié)構(gòu)、利率、風(fēng)控等方案，同時(shí)結(jié)合相應(yīng)的方案選擇適合該種方案的金融機(jī)構(gòu)并與之合作，目的是通過金融模式促進(jìn)工程收款。在此過程中，公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)并撮合交易，金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立決策并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行融資，公司的客戶承擔(dān)融資成本并支付工程款。但金融模式依然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，由于該模式中存在多個(gè)環(huán)節(jié)，政府、金融機(jī)構(gòu)多方參與，需要同時(shí)協(xié)調(diào)政府及金融機(jī)構(gòu)的多個(gè)部門，受諸多因素影響，涉及多項(xiàng)審批環(huán)節(jié)，須符合相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定，同時(shí)金融市場(chǎng)本身不斷變化，給金融模式帶來一定的不確定性。
PPP模式風(fēng)險(xiǎn)：除了傳統(tǒng)模式和金融模式外，公司積極響應(yīng)“建立健全政府和社會(huì)資本合作（PPP）機(jī)制”的號(hào)召，與多地政府就PPP模式開展合作。PPP模式更強(qiáng)調(diào)的是一種公司的合伙協(xié)調(diào)機(jī)制，目的在于發(fā)揮共同利益的最大化，以便與政府實(shí)現(xiàn)“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、全程合作”，有效降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，有利于后期回款。但這種模式依然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，一方面，我國PPP模式處于起步階段，PPP模式發(fā)展的政策環(huán)境、信用環(huán)境還有待完善，同時(shí)，PPP項(xiàng)目落地受政策頒布進(jìn)度，政策支持力度等的直接影響，存在一定不確定性；另一方面，PPP項(xiàng)目一般項(xiàng)目周期較長，往往跨越幾屆政府，政府換屆能否影響履約情況有待考察。公司將密切關(guān)注政策變化，牢牢抓住PPP模式的發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)審慎考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，篩選優(yōu)質(zhì)低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。
（二）2014年度前五大客戶
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?。ㄈ?014年度項(xiàng)目合同執(zhí)行信息
2014年度各項(xiàng)目合同執(zhí)行相關(guān)信息詳見2015年2月4日公司于指定信息披露媒體《中國證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》、《證券日?qǐng)?bào)》、《上海證券報(bào)》及巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）上刊登的《項(xiàng)目進(jìn)展情況公告》（公告編號(hào)：2015-019，數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)）。公司將在2015年度及以后的定期報(bào)告中針對(duì)各項(xiàng)目合同執(zhí)行情況按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)要求披露相關(guān)重大項(xiàng)目進(jìn)展公告數(shù)據(jù)。
二、針對(duì)投資者關(guān)注的公司收入風(fēng)險(xiǎn)及客戶結(jié)算與公司收入確認(rèn)金額之間的較大差異的問題，公司說明如下：
?。ㄒ唬┦杖腼L(fēng)險(xiǎn)
公司屬于園林綠化企業(yè)，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)--建造合同》。準(zhǔn)則規(guī)定：在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。完工百分比法，是指根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。公司根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定按照完工百分比法確認(rèn)收入。園林綠化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理流程主要包括：項(xiàng)目信息收集、參與項(xiàng)目投標(biāo)、項(xiàng)目承接、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目結(jié)算、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目決算、項(xiàng)目移交等環(huán)節(jié)。綜上所述，園林綠化企業(yè)收入確認(rèn)和項(xiàng)目結(jié)算無嚴(yán)格對(duì)應(yīng)關(guān)系，存在收入風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)上述收入風(fēng)險(xiǎn)，公司從謹(jǐn)慎性出發(fā)采取措施及時(shí)規(guī)避。對(duì)于已完工項(xiàng)目，公司根據(jù)未來結(jié)算額與賬面累計(jì)收入孰低的原則來進(jìn)行賬務(wù)處理，即每期期末根據(jù)獲取的最新的結(jié)算進(jìn)度中的數(shù)據(jù)與賬面累計(jì)收入進(jìn)行對(duì)比，如賬面累計(jì)收入大于最新證據(jù)獲取的數(shù)據(jù)，則差額沖減當(dāng)期收入，否則不做賬務(wù)處理。2014年底公司將已完工項(xiàng)目賬面累計(jì)確認(rèn)收入與取得最新證據(jù)可結(jié)算的金額進(jìn)行對(duì)比，不存在上述情況。
（二）客戶結(jié)算和收入確認(rèn)金額差異
從項(xiàng)目結(jié)算來看，由于公司承接的市政園林項(xiàng)目通常為政府財(cái)政資金投入，結(jié)算體系較為復(fù)雜，結(jié)算流程和結(jié)算時(shí)間較長。一般過程結(jié)算需要3至6個(gè)月，而項(xiàng)目的最終結(jié)算需經(jīng)監(jiān)理單位審計(jì)、第三方審計(jì)、財(cái)政部門審計(jì)確認(rèn)等過程，整個(gè)結(jié)算周期半年到一年時(shí)間，由此導(dǎo)致客戶結(jié)算與公司收入確認(rèn)金額之間存在差異。
公司2014年度重大項(xiàng)目結(jié)算和收入確認(rèn)金額差異情況：截止到公司2014年12月31日，公司項(xiàng)目累計(jì)收入155.21億元，累計(jì)結(jié)算103.32億元，差異51.89億元。其中，重大項(xiàng)目累計(jì)收入120.74億元，累計(jì)結(jié)算84.75億元，差異35.99億元，明細(xì)如下：
2014年度重大項(xiàng)目匯總表
單位：億元
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注：披露2014年度重大項(xiàng)目進(jìn)展公告時(shí)，相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)。
三、 針對(duì)投資者關(guān)注的存貨已完工未結(jié)算相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及公司為推進(jìn)已完工項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)程所采取的措施與實(shí)際效果等問題，公司說明如下：
?。ㄒ唬┮淹旯の唇Y(jié)算存貨風(fēng)險(xiǎn)
1、潛虧風(fēng)險(xiǎn)
近年來國家加強(qiáng)了對(duì)地方政府債務(wù)的清查和整頓，公司的市政園林業(yè)務(wù)與地方政府合作密切，受地方政府資金壓力的影響，存在結(jié)算延期帶來的潛虧風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)潛虧風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)結(jié)算的考核與管理工作，采取積極的措施推進(jìn)項(xiàng)目結(jié)算，如：成立結(jié)算管理部、制定結(jié)算管理流程作業(yè)指導(dǎo)書、編制結(jié)算作業(yè)指導(dǎo)書、編制結(jié)算任務(wù)計(jì)劃跟蹤表、編制對(duì)上結(jié)算月跟蹤報(bào)表等，并積極落實(shí)各項(xiàng)制度，推動(dòng)工程結(jié)算的及時(shí)進(jìn)行。截止到目前，公司不存在與發(fā)包方就工程量、工程質(zhì)量存在重大分歧或糾紛的情況和其他潛虧風(fēng)險(xiǎn)。
2、存貨減值風(fēng)險(xiǎn)
截止到2014年12月31日，公司工程存貨（已完工未結(jié)算）余額517，586.68萬元，存在存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)--資產(chǎn)減值》規(guī)定制訂了存貨減值政策，并根據(jù)政策計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備來降低存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。截止到2014年12月31日，公司累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3，556.78萬元。
3、賬款回收風(fēng)險(xiǎn)
公司市政園林工程業(yè)務(wù)的投資方是地方政府，雖然地方政府信用等級(jí)較高，但應(yīng)收賬款回收效率不可避免地受到地方政府財(cái)政預(yù)算、資金狀況、地方政府債務(wù)水平等的影響，資金周轉(zhuǎn)速度也和地方政府辦公效率有關(guān)，存在因結(jié)算延期導(dǎo)致收款延遲的風(fēng)險(xiǎn)。2014年起公司積極通過金融模式保障工程款的及時(shí)回收，針對(duì)不同客戶的實(shí)際情況，通過與商業(yè)銀行、信托公司等各類金融機(jī)構(gòu)合作，從融資結(jié)構(gòu)、資金監(jiān)管等全方位進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)踐，取得了顯著效果。截止到目前公司不存在應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失的情況。
?。ǘ┕緸橥七M(jìn)項(xiàng)目結(jié)算采取的措施
1、成立了結(jié)算管理部，專門負(fù)責(zé)對(duì)公司遺留結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)行管理、跟蹤、策劃及技術(shù)支持。
2、制定了結(jié)算管理流程作業(yè)指導(dǎo)書，指導(dǎo)大區(qū)及項(xiàng)目人員按照結(jié)算管理流程順利辦理結(jié)算，完成結(jié)算考核指標(biāo)，促進(jìn)公司資金回收。
3、編制了結(jié)算作業(yè)指導(dǎo)書，指導(dǎo)大區(qū)及項(xiàng)目人員按照結(jié)算作業(yè)指導(dǎo)書編制結(jié)算，保證結(jié)算書編制質(zhì)量，加快結(jié)算審核進(jìn)度。
4、編制了結(jié)算任務(wù)計(jì)劃跟蹤表，由大區(qū)經(jīng)營負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目經(jīng)理排出結(jié)算策劃，將結(jié)算完成過程中的每一工作要點(diǎn)、計(jì)劃完成時(shí)間、責(zé)任人列出，并及時(shí)跟蹤計(jì)劃完成情況，以便有計(jì)劃地完成結(jié)算。
5、編制了對(duì)上結(jié)算月跟蹤報(bào)表，將結(jié)算指標(biāo)內(nèi)所有項(xiàng)目分大區(qū)統(tǒng)計(jì)每個(gè)結(jié)算項(xiàng)目的結(jié)算進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)結(jié)算時(shí)間，并由專人每周、每月跟蹤每個(gè)大區(qū)的結(jié)算進(jìn)展情況變化。
?。ㄈ┩七M(jìn)項(xiàng)目結(jié)算取得的實(shí)際效果
通過以上措施，2014年公司完成結(jié)算額34.37億元；2015年結(jié)算指標(biāo)內(nèi)的項(xiàng)目正在有序地進(jìn)行結(jié)算審核及定案表簽訂程序。
四、針對(duì)投資者關(guān)注的公司是否制定了符合準(zhǔn)則要求的減值政策并嚴(yán)格執(zhí)行的等問題，以及投資者關(guān)注的公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)與計(jì)提方法及已完工項(xiàng)目未結(jié)算工程量賬齡等問題，公司說明如下：
?。ㄒ唬┕居?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策
公司已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)--資產(chǎn)減值》規(guī)定制訂了存貨減值政策，并根據(jù)政策計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。具體政策及執(zhí)行情況如下：
1、如果建造合同的預(yù)計(jì)總成本超過合同總收入，則形成合同預(yù)計(jì)損失，應(yīng)提取損失準(zhǔn)備，并確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。合同完工時(shí)，將已提取的損失準(zhǔn)備沖減合同費(fèi)用。截至目前，公司無該類需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的在施項(xiàng)目。
2、從謹(jǐn)慎性出發(fā)，對(duì)于完工2年以上已完工未結(jié)算項(xiàng)目按照賬齡法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)計(jì)入資產(chǎn)減值損失和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，沖回時(shí)做相反分錄。
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬齡法計(jì)提比例表（2014年及以前年度）
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截止到2014年12月31日，公司累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3，556.78萬元，其中完工2-3年的未結(jié)算工程項(xiàng)目金額40，068.63萬元，按5%計(jì)提2，003.43萬元；完工3-4年的未結(jié)算工程項(xiàng)目金額11，959.00萬元，按10%計(jì)提1，195.90萬元；完工4-5年的未結(jié)算工程項(xiàng)目金額481.86萬元，按10%計(jì)提48.19萬元；完工5年以上的未結(jié)算工程項(xiàng)目金額1，030.89萬元，按30%計(jì)提309.27萬元。
2015年起公司從更加謹(jǐn)慎性出發(fā)對(duì)完工5-6年、6-7年、7年以上的未結(jié)算工程項(xiàng)目分別按照30%、50%和100%計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬齡法計(jì)提比例表（2015年及以后年度）
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?。ǘ?014年末建造合同形成的已完工未結(jié)算存貨完工年限分布情況表
單位：萬元
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注：上表為2014年度已審數(shù)據(jù)。
特此公告。
北京東方園林生態(tài)股份有限公司董事會(huì)
二〇一五年六月二十九日
(來源：證券時(shí)報(bào))