日前，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)ST一恒貞（833652.CC）、宏潤(rùn)核裝（836324.CC）、宏良皮業(yè)（839191.CC）等7家掛牌企業(yè)下發(fā)了年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，8月以來(lái)，已新增15家掛牌企業(yè)收到股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，而今年以來(lái)，年報(bào)問(wèn)詢(xún)函總數(shù)已達(dá)81份，相比去年35份的數(shù)據(jù)增長(zhǎng)了一倍多。
“此次股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在問(wèn)詢(xún)函中主要關(guān)注了年報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性與準(zhǔn)確性的問(wèn)題，以及此前一直關(guān)注的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、關(guān)聯(lián)交易等問(wèn)題。”聯(lián)訊證券新三板研究院在回應(yīng)本報(bào)記者時(shí)表示。
聚焦數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，本月收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的15家掛牌企業(yè)均為基礎(chǔ)層企業(yè)。截至8月23日，已有64家基礎(chǔ)層企業(yè)收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，占比達(dá)到79%。
從問(wèn)詢(xún)函上關(guān)注的問(wèn)題來(lái)看，本次多家公司被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說(shuō)明相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
譬如在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)ST歷程（836469.CC）的問(wèn)詢(xún)函中，提出了對(duì)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行說(shuō)明；在對(duì)奧蓋克（430395.CC）的問(wèn)詢(xún)函中提出說(shuō)明其他業(yè)務(wù)收入同比大幅增加713.17%的原因；在對(duì)ST偉仕（834292.CC）的問(wèn)詢(xún)函中則要求說(shuō)明前五大客戶(hù)收入遠(yuǎn)超營(yíng)業(yè)收入的差異原因。
根據(jù)ST偉仕披露的數(shù)據(jù)，其2016年度營(yíng)業(yè)收入為1496.68萬(wàn)元，但在管理層討論與分析中披露的前五大客戶(hù)收入為3741.78萬(wàn)元，其中第一大客戶(hù)、第二大客戶(hù)的收入則分別為1362.8萬(wàn)元、1321.01萬(wàn)元。
而在ST歷程的案例中，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示無(wú)法對(duì)ST歷程2016年度新增的三筆銀行借款的融資周轉(zhuǎn)以及由此形成的債權(quán)債務(wù)實(shí)施必要的審計(jì)程序，無(wú)法獲取上述債權(quán)債務(wù)真實(shí)性、完整性的適當(dāng)而充分的審計(jì)證據(jù)，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)亦對(duì)該筆銀行借款的真實(shí)用途及流向提出問(wèn)詢(xún)。
除此之外，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作為一個(gè)長(zhǎng)期問(wèn)題仍有多次被提及。
由于奧蓋克（430395.CC）在持續(xù)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)中稱(chēng)“無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)”，但在年報(bào)中又披露“受大環(huán)境影響染料中間體市場(chǎng)狀況持續(xù)低迷”，“公司2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，除硫酸鎂等少部分產(chǎn)品開(kāi)工外，其他生產(chǎn)線(xiàn)處于停產(chǎn)狀態(tài)”等信息，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求其就持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行說(shuō)明。
公準(zhǔn)股份被重點(diǎn)關(guān)注
值得注意的是，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)還對(duì)此前遭主辦券商質(zhì)疑經(jīng)營(yíng)情況的公準(zhǔn)股份進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注。
8月11日披露的公告顯示，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)公準(zhǔn)股份問(wèn)詢(xún)的重點(diǎn)集中在主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成，貨幣資金與財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他流動(dòng)資產(chǎn)，分紅政策與質(zhì)押貸款四個(gè)方面。
而從問(wèn)詢(xún)函上來(lái)看，不只是公準(zhǔn)股份自身被要求說(shuō)明相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，其會(huì)計(jì)師事務(wù)所亦被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求對(duì)公準(zhǔn)股份報(bào)告期內(nèi)收入真實(shí)性、期末貨幣資金真實(shí)性進(jìn)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行說(shuō)明。
“公準(zhǔn)股份經(jīng)曝光后，反映出企業(yè)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性存疑等很多問(wèn)題，也由此被列入了股轉(zhuǎn)的監(jiān)管重點(diǎn)對(duì)象。公司投資風(fēng)險(xiǎn)極高，做市商的紛紛退出也說(shuō)明了這一點(diǎn)?！甭?lián)訊證券新三板研究院指出。
事實(shí)上，此前公準(zhǔn)股份已經(jīng)多次被主辦券商華安證券提示風(fēng)險(xiǎn)。
今年4月，華安證券發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告指出，公準(zhǔn)股份利用定增的募集資金收購(gòu)黑龍江省七合畜牧集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“七合畜牧”）事項(xiàng)未經(jīng)審計(jì)和評(píng)估，且截至目前，七合畜牧尚未投入運(yùn)營(yíng)，且公準(zhǔn)股份對(duì)七合畜牧的增資事項(xiàng)未完成。同時(shí)，華安證券持續(xù)督導(dǎo)人員近日對(duì)公準(zhǔn)股份進(jìn)行了實(shí)地走訪(fǎng)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)公準(zhǔn)股份的經(jīng)營(yíng)情況存在不確定性。
不過(guò)，在當(dāng)時(shí)公準(zhǔn)股份的回應(yīng)中，并未對(duì)華安證券持續(xù)督導(dǎo)人員實(shí)地走訪(fǎng)的情況表示認(rèn)可，僅稱(chēng)是華安證券持續(xù)督導(dǎo)人員根據(jù)公司更換審計(jì)機(jī)構(gòu)以及相關(guān)增資事項(xiàng)而提出的公司經(jīng)營(yíng)情況存在不確定性。
但籠罩在公準(zhǔn)股份身上的危機(jī)并未消散。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，今年4月以來(lái)，招商證券、山西證券、中銀國(guó)際證券相繼退出了公準(zhǔn)股份的做市商行列。8月23日，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告稱(chēng)，因提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)的做市商不足2家，自8月24日起公準(zhǔn)股份暫停轉(zhuǎn)讓。
此外，公準(zhǔn)股份還出現(xiàn)了實(shí)控人質(zhì)押借款逾期的現(xiàn)象。8月21日，華安證券公告稱(chēng)，2016年8月，公準(zhǔn)股份控股股東、實(shí)際控制人韓義文向北京恒泰普惠信息服務(wù)有限公司進(jìn)行股票質(zhì)押借款的6000萬(wàn)元到期日為今年8月15日，但截至8月21日，該筆借款尚未還清。
8月23日，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者就借款逾期相關(guān)問(wèn)題致電公準(zhǔn)股份董秘宮傳忠，但其表示“不清楚”并拒絕了采訪(fǎng)。
“這種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題的情況在農(nóng)業(yè)類(lèi)企業(yè)身上比較常見(jiàn)。而此前A股農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的案例很多，新三板也不少。”北京某中型券商新三板研究人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者。
5月12日，同為農(nóng)業(yè)類(lèi)企業(yè)的北旺農(nóng)牧（833278.CC）也曾收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。由于北旺農(nóng)牧報(bào)告期內(nèi)第一、第二大客戶(hù)均為自然人，且二者的銷(xiāo)售收入分別為2.88億元和9300萬(wàn)元，合計(jì)占全年銷(xiāo)售總額的45.06%，同時(shí)這兩名自然人客戶(hù)均非其2015年前五大客戶(hù)，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說(shuō)明新增自然人客戶(hù)的原因、并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)自然人客戶(hù)銷(xiāo)售收入執(zhí)行的審計(jì)程序以及獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行說(shuō)明。
