近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席劉士余強(qiáng)調(diào)，作為資本市場(chǎng)“看門人”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要樹(shù)立行業(yè)自信，自覺(jué)接受監(jiān)管；要堅(jiān)守誠(chéng)信底線，立足行業(yè)本源；要健全內(nèi)部機(jī)制，夯實(shí)質(zhì)量基礎(chǔ)；要加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提升專業(yè)勝任能力。
筆者認(rèn)為，劉士余給會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的四點(diǎn)要求不僅適用于審計(jì)機(jī)構(gòu)，也適用于保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等均稱為資本市場(chǎng)的“看門人”的所有中介機(jī)構(gòu),這些中介機(jī)構(gòu)憑借自己的專業(yè)和誠(chéng)信為投資者把守著第一道關(guān)口。
資本市場(chǎng)功能發(fā)揮，離不開(kāi)一支高素質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)隊(duì)伍。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，中介機(jī)構(gòu)的作用越來(lái)越大，優(yōu)質(zhì)的上市資源需要證券公司等投資銀行類金融機(jī)構(gòu)去篩選和輔導(dǎo)，復(fù)雜專業(yè)的市場(chǎng)信息需要律師、會(huì)計(jì)師去鑒證，多元化的投資理財(cái)需求需要資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)去滿足。作為獨(dú)立第三方，做好服務(wù)是基本職業(yè)操守。要遵守法紀(jì)，守土有責(zé)，當(dāng)好看門人，把好入口關(guān)，切實(shí)對(duì)法律、公眾和市場(chǎng)負(fù)責(zé)。
為了督促中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，及時(shí)清除害群之馬，維護(hù)行業(yè)信譽(yù)和投資者信任，我們也看到，近幾年，證監(jiān)會(huì)不斷加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的處罰力度。加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的確有利于維護(hù)資本市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者權(quán)益。
去年5月份，證監(jiān)會(huì)稽查部門決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所等６家審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)正式啟動(dòng)立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。這是證監(jiān)會(huì)首次集中專門對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)部署開(kāi)展稽查執(zhí)法行動(dòng)。
今年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)更是重拳出擊，律所、審計(jì)所、保薦券商等中介機(jī)構(gòu)頻接罰單，且罰單數(shù)額巨大，一浪高過(guò)一浪。今年6月份，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布了對(duì)登云股份的保薦機(jī)構(gòu)新時(shí)代證券及相關(guān)保代、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)廣東君信律師事務(wù)所及兩名簽字律師的處罰決定。因登云股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律師合計(jì)被證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)款400萬(wàn)元，新時(shí)代證券及保薦代表被罰款逾3400萬(wàn)元。而就在這份巨額罰單開(kāi)出前幾日，因九好集團(tuán)和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬(wàn)元的天元律所還是中介機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)熱議的焦點(diǎn)話題。
從證監(jiān)會(huì)開(kāi)出的罰單來(lái)看，證監(jiān)會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查以及處罰是過(guò)去數(shù)量的多倍，這也是證監(jiān)會(huì)加大執(zhí)法監(jiān)管力度的一個(gè)明顯特征。證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人也明確表示，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)違法違規(guī)行為堅(jiān)決予以打擊，從而維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)投資者合法權(quán)益。
筆者認(rèn)為，證監(jiān)會(huì)加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰力度和監(jiān)管頻率有利于更好的凈化市場(chǎng)環(huán)境。而中介機(jī)構(gòu)也要嚴(yán)守道德和良心的底線，忠實(shí)履行誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的職業(yè)操守，強(qiáng)化守法合規(guī)意識(shí)，不要愈越法律的底線，共同維護(hù)好、呵護(hù)好資本市場(chǎng)的良好秩序。
