半年報(bào)披露正式收官不久，監(jiān)管問詢函便密集襲來。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅一周(8月29日至9月5日)，上市公司就已收到了近20份問詢函。從問詢函內(nèi)容看，隱約透露出了今年中報(bào)監(jiān)管的核心主線。除了主要看上市公司業(yè)績成色外，上市公司實(shí)控人信息披露、資金違規(guī)占用及擔(dān)保等方面是監(jiān)管問詢的重中之重。
實(shí)控人信息披露存瑕疵
龍泉股份、*ST云網(wǎng)等公司因?qū)嶋H控制人信息披露存瑕疵引發(fā)了深交所的關(guān)注。
龍泉股份昨日因控股股東、實(shí)控人擬變更收到了深交所關(guān)注函。公司此前披露，建華咨詢擬協(xié)議受讓公司實(shí)控人劉長杰持有的6.88%股份;同時(shí)擬通過表決權(quán)委托方式取得劉長杰另持有的20.64%股份所對應(yīng)的表決權(quán)。交易后，建華咨詢將成為控股股東，公司實(shí)控人將變更為許培鋒。
深交所要求詳細(xì)說明公司股東籌劃該次控制權(quán)變更的背景、具體過程、目前進(jìn)展、下一步股權(quán)轉(zhuǎn)讓安排及該事項(xiàng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的影響，并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
9月3日，*ST云網(wǎng)收到深交所關(guān)注函。深交所要求*ST云網(wǎng)自查并說明公司第一大股東上海臻禧企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)是否存在提請?jiān)摴径聲?huì)、監(jiān)事會(huì)召開臨時(shí)股東大會(huì)的情形。另外，如果上述事項(xiàng)屬實(shí)，深交所要求*ST云網(wǎng)核查并說明公司前期信息披露是否存在遺漏，是否違反深交所《股票上市規(guī)則》及證監(jiān)會(huì)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》等規(guī)定。
資金違規(guī)占用及擔(dān)保引關(guān)注
上市公司在資金違規(guī)占用及違規(guī)擔(dān)保方面更是引發(fā)了交易所的高度關(guān)注。
升達(dá)林業(yè)披露的半年報(bào)顯示，上半年?duì)I收下降14%，虧損了3261萬元。升達(dá)林業(yè)還公告，在2018年半年度報(bào)告編制期間，發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)審批為控股股東升達(dá)集團(tuán)提供擔(dān)保、控股股東占用公司資金事項(xiàng)。8月30日，深交所發(fā)出問詢函，要求升達(dá)林業(yè)補(bǔ)充說明資金占用事項(xiàng)的具體形成過程、時(shí)間和原因，母公司及合并范圍內(nèi)子公司對外擔(dān)保情況，升達(dá)集團(tuán)一個(gè)月內(nèi)解決相關(guān)問題的具體措施，銀行賬戶被凍結(jié)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的具體影響，未及時(shí)披露上述訴訟事項(xiàng)的具體原因，募集資金被執(zhí)行劃轉(zhuǎn)的原因、時(shí)間、金額、對公司的影響等具體內(nèi)容。
深交所近日對中南文化連發(fā)了三封關(guān)注函。中南文化上半年?duì)I業(yè)收入5.89億元，同比下降7.48%;凈利潤4569.37萬元，同比下降65.52%。同時(shí)，董事會(huì)雖然審議通過了半年度報(bào)告，但各董事意見出現(xiàn)嚴(yán)重分歧，有獨(dú)立董事投棄權(quán)票。出現(xiàn)這一局面的原因涉及中南文化控股股東及其關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營性占用公司資金的問題及違規(guī)對外擔(dān)保、違規(guī)開具商票，且未履行相關(guān)決策程序。深交所要求中南文化對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的解釋說明，公司申請了延期回復(fù)。
業(yè)績異動(dòng)仍遭重點(diǎn)問詢
在半年報(bào)問詢函中，交易所非常關(guān)注業(yè)績變化的原因。白銀有色、香飄飄、長春燃?xì)狻?ST龍力、迪威迅等多家公司今年上半年業(yè)績異動(dòng)引發(fā)了監(jiān)管問詢函。
白銀有色今年中報(bào)由盈轉(zhuǎn)虧，8月31日，上交所下發(fā)問詢函，要求公司按照不同產(chǎn)品分別列示報(bào)告期和上年同期的產(chǎn)量、銷量、收入、毛利情況，并說明變化情況和差異產(chǎn)生的原因;并說明當(dāng)期銷售產(chǎn)品中陰極銅、鋅、金等產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)情況，并就價(jià)格波動(dòng)對營業(yè)收入和營業(yè)利潤的影響進(jìn)行敏感性分析，說明單價(jià)波動(dòng)對營業(yè)利潤的具體影響等。
香飄飄8月30日收到了上交所的問詢函。公司在營業(yè)收入大幅增長的情況下，今年上半年卻意外虧損了5459萬元。上交所要求公司補(bǔ)充說明2018年一季度公司營業(yè)收入同比大幅增長、二季度同比顯著下滑的合理性。并要求公司補(bǔ)充披露分季度比較報(bào)告期內(nèi)各個(gè)產(chǎn)品收入成本及毛利情況;結(jié)合各項(xiàng)產(chǎn)品毛利及費(fèi)用變動(dòng)情況，通過列示成本分析表說明導(dǎo)致公司2018年上半年整體經(jīng)營增收不增利的具體原因。
分析人士表示，今年修訂后的《證券交易所管理辦法》正式實(shí)施，交易所一線監(jiān)管主體地位得到進(jìn)一步突出，滬深交易所按“依法、從嚴(yán)、全面”的監(jiān)管要求，加強(qiáng)了監(jiān)管力度，而密集發(fā)出的監(jiān)管函就是表現(xiàn)之一。
