4月24日，證監(jiān)會(huì)表示，為從源頭上提高上市公司質(zhì)量，把好資本市場(chǎng)入口關(guān)，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持“四個(gè)敬畏，一個(gè)合力”，持續(xù)對(duì)申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，查處信息披露違法違規(guī)行為。2019年6月份以來，證監(jiān)會(huì)分兩批次啟動(dòng)了對(duì)86家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。截至目前，84家企業(yè)已完成檢查工作，累計(jì)30家已撤回申請(qǐng)終止審查。
蘇寧金融研究院特約研究員何南野在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，從近期現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果來看效果是十分顯著，對(duì)券商盡調(diào)工作起到了很好的促進(jìn)作用，對(duì)違法違規(guī)行為產(chǎn)生了很好的震懾效果?，F(xiàn)場(chǎng)檢查的常態(tài)化推進(jìn)，有利于提升擬IPO企業(yè)的質(zhì)量，促使“帶病”企業(yè)主動(dòng)退出排隊(duì)序列，提升審核效率，降低審核成本，最終有利于A股發(fā)行上市的加速以及上市公司質(zhì)量提升，不斷擴(kuò)大資本市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的力度。
證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)于已完成現(xiàn)場(chǎng)檢查的企業(yè)，證監(jiān)會(huì)根據(jù)問題性質(zhì)和情節(jié)輕重，作出分類處理如下：
一是對(duì)1家企業(yè)移送稽查調(diào)查處理，采取36個(gè)月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。該企業(yè)已撤回申請(qǐng)終止審查，主要存在如下問題：2016年-2018年大量更改銀行流水對(duì)手方名稱、摘要、明細(xì)賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購驗(yàn)收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購未能提供勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。
二是對(duì)12家企業(yè)（其中6家已撤回申請(qǐng)終止審查）采取出具警示函的監(jiān)管措施。該類企業(yè)主要涉及部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方，高管通過員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進(jìn)行結(jié)算，提前確認(rèn)收入，金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分，未披露與第三方進(jìn)行資金拆借，大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書存在異常等問題。
三是對(duì)48家企業(yè)采取審核重點(diǎn)關(guān)注、督促整改會(huì)計(jì)處理及內(nèi)控問題等措施。該類企業(yè)主要存在收入確認(rèn)不謹(jǐn)慎，費(fèi)用歸集跨期，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露不充分，使用個(gè)人賬戶支付工資，在建工程延期轉(zhuǎn)固，部分業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資資金來源存疑，部分會(huì)計(jì)科目核算不準(zhǔn)確等問題。
四是對(duì)其他23家申請(qǐng)撤回企業(yè)予以終止審查處理。該類企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度有效性不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題，若后續(xù)再次申報(bào)仍將重點(diǎn)關(guān)注其整改措施落實(shí)情況。
五是對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的21家保薦機(jī)構(gòu)、17家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、7家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動(dòng)相關(guān)處理措施程序。
在何南野看來，以上這種分類處罰的方式，較為合理的。對(duì)于較為嚴(yán)厲的違法違規(guī)行為，應(yīng)施以更重的處罰，如12個(gè)月或36個(gè)月不再受理其上市申請(qǐng)，同時(shí)對(duì)保薦機(jī)構(gòu)也進(jìn)行相應(yīng)的處罰。對(duì)于較為輕微的違法違規(guī)行為，更多的應(yīng)進(jìn)行警示，促使其盡快改正，并引導(dǎo)其他存在類似問題的擬IPO公司也加強(qiáng)整改。如此一嚴(yán)一松，既可以對(duì)違法違規(guī)行為起到很好的威懾作用，又避免了“一刀切”，給很多帶有輕微瑕疵的企業(yè)更多的改正機(jī)會(huì)，并對(duì)其他企業(yè)產(chǎn)生教育意義，這正是現(xiàn)場(chǎng)檢查所希望發(fā)揮的作用。
下一步，為提高檢查工作的針對(duì)性和有效性，證監(jiān)會(huì)表示，將在開展全面檢查同時(shí)，將針對(duì)審核中的問題采取專項(xiàng)檢查方式，提升監(jiān)管效能，對(duì)首發(fā)企業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管。同時(shí)將以貫徹實(shí)施新證券法為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化信息披露要求，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人信息披露第一責(zé)任，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)法律責(zé)任，堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和保護(hù)投資者合法權(quán)益的根本方向，推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。
